|
 |
| 服务项目 >> 审计服务 >> 离任审计资料清单 |
|
 |
一、离任审计的简述
离任审计是审计人员对受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为：审计是因两权分离后受托经济责任的产生而产生的，归根到底审计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益情况，后者审查资金运动的效果和效率情况
二、离任审计的内容
离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财务责任、管理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也由这三部分组成
三、离任审计的种类
按照审计的内容，可以将离任审计分为任期离任审计和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成其承担的任期目标等目标责任情况进行的审计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的原因；确定对企业破产应当承担责任的主要责任人；监督破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债项目的确认，资产价值的评估，破产资财的变卖和分配
四、离任审计的方法
离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证实被审事项的性质和发表审计意见而采取的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。因此，进行离任审计，必然要综合运用多种审计方法。这些审计方法，除了检查、分析性复核等基本方法外，还会运用到ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等一些特殊方法。
序 号 |
资 料 目 录 |
准 备 情 况 |
1 |
会计报表及附注 |
|
2 |
全部账目 |
|
3 |
会计凭证 |
|
4 |
科目余额表 |
|
5 |
银行存款对账单、余额调节表 |
|
6 |
房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书） |
|
7 |
长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表 |
|
8 |
长短期借款合同，抵押担保资料 |
|
9 |
固定资产盘点表 |
|
10 |
存货盘点表 |
|
11 |
纳税申报表、缴款书、税务检查报告 |
|
12 |
所有往来明细 |
|
13 |
收支明细表 |
|
14 |
费用明细表 |
|
15 |
支票的领、用、存及作废登记簿 |
|
16 |
发票使用情况表 |
|
17 |
营业执照 |
|
18 |
税务登记证 |
|
19 |
组织机构代码证书 |
|
20 |
纳税鉴定文件 |
|
21 |
公司章程、协议 |
|
22 |
设立、变更验资报告 |
|
23 |
以前年度审计报告、资产评估报告 |
|
24 |
清产核资专项审计报告 |
|
25 |
财务会计制度及相关内部控制制度 |
|
26 |
关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明 |
|
27 |
单位组织结构框架图 |
|
28 |
股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录 |
|
29 |
重要经济合同 |
|
30 |
任期内的工作计划、工作总结和述职报告 |
|
31 |
离任人基本情况的介绍资料 |
|
32 |
上级部门对企业检查的处理、通知文件 |
|
33 |
上级领导部门下达的任务书、责任书 |
|
|
|
